הכל טוב הכל יפה.
באיזשהו שלב, אחרי שהוא כבר כמה שנים טובות 'פנסיונר' הוא הופך, לא עלינו, לסיעודי. הבן שלו דואג לו, מעמיד לו פיליפיני, הנכדים באים לבקר, כל המערכה המשפחתית משתנה, אבל קצבת הפנסיה שלו ממשיכה להיכנס כרגיל ומס ההכנסה ממשיך לרדת שם – כרגיל…
הבן שטיפל בעסקה – דאג לשלם בהנחיית עורך הדין את המס הנדרש, אבל ייתכן שבחישוב אישי הוא לא יהיה צריך.
כך במקרה נוסף, יש לאותו סיעודי תיק ניירות ערך והבנק מנכה לו מס על הרווחים, בזמן שהוא פטור מלשלם.
אם נחזור לאגף חולי הסרטן ל"ע גם בגילאים צעירים יותר, אנשים רבים מתמודדים עם המחלה וממשיכים לעבוד. גם אם לא ממש לעבוד – ממשיכים לקבל משכורת בצורה כזו או אחרת וממשיכים לנכות להם מס כרגיל אף על פי שהינם פטורים מלשלם את המס הזה. ישנם אנשים המתמודדים עם המחלה מספר שנים ומשלמים במטצבר המון מס שהם כלל לא צריכים.
משלם מס הכנסה שהוא בן המשפחה האחראי על אותו בעל אחוזי נכות, הורה – במידה ומדובר בילד או הילד (שיכול להיות גם בן 60…) האפוטרופוס על הוריו הסיעודיים זכאי לזיכוי באחוזים על חלק מההוצאות עבור החזקת בן המשפחה במוסד מיוחד או לקבל 2 נקודות זיכוי עבור כל שנה בה בן משפחתו 'נטול יכולת', בכל מקרה, גם אם אינו במוסד מיוחד אלא בבית.
גם במקרים בהם עכשיו הסיטואציה של ה'נכות' כבר אינה קיימת הן בגלל שההורה המבוגר נפטר ל"ע או בצד השמח – אותו בן משפחה שהיה חולה, יצא מזה ב"ה והבריא – עדיין, אם הסיטואציה הייתה בטווח של 6 שנים אחורה מהיום, ניתן לבקש החזרים על השנים הרלוונטיות.
את הבקשה להחזר מס ניתן להגיש עבור 6 שנים אחורה, כך שבסיטואציה כזו בה אדם עובד ומשלם מס הכנסה ואחד מהוריו סיעודי ומשלם מס הכנסה דרך תלושי הפנסיה, ייתכן ושניהם, גם ההורה הסיעודי וגם בנו/בתו ה'אפוטרופוס' – יהיו זכאים להחזרי מס לא מבוטלים.
חשוב להדגיש שבניגוד ל'החזרי מס' הרגילים כגון תרומות, תואר אקדמאי וכד' שעבורם ברור גם לעובדי מס הכנסה שהאזרח זכאי בגינם להחזרים, הנושא הזה של 'נטול יכולת' אף על פי שמעוגן בחוק אינו העיסוק המרכזי של פקידי מס הכנסה ואינו קל לאישור, לפעמים זה בשל חוסר ידע מספק של פקידי השומה ולפעמים זה בשל פרשנות אחרת של פקידי השומה לחוק ואז אנו נדרשים להיות מעורבים, להשתתף בוועדות וכד'. בנוסף הגדרת 'נטול יכולת' במס הכנסה אינה בהכרח עולה בקנה אחד עם '100% נכות' בביטוח לאומי ולפעמים נידרש להגיע לוועדות רפואיות של מס הכנסה.
זהו תהליך מיוחד ולפעמים גם מורכב מאוד (לא להתייאש, לא תמיד ה'אזרח' נדרש להתעסק איתו לפעמים זה רק המייצג שלו) , אך ממילא זהו תהליך שגם מניב תוצאות בלתי רגילות, הן בהחזרים רטרואקטיביים והן בזיכוי ממס הכנסה בשנים הבאות.
