מאמרים
עדכון לעורכי דין – מס יסף
עורכי דין יקרים,
הכנתי לכם הדרכה-עדכון בנושא מס יסף.
מס יסף על פניו לא קשור אליכם באופן ישיר כיוון שמס השבח מוגבל ל 25% משורת הרווח,
אבל תוך חודשים ספורים ייתכן והלקוחות שלכם יחויבו במס יסף בגלל העסקה בה אתם מייצגים.
אז כדי שתוכלו להכין את הלקוחות שלכם בהתאם,
וכדי שלא יופתעו מדרישת תשלום נוספת על העסקה שהעורך דין שלהם 'לא ידע' ממנה –
מוזמנים לצפות בהדרכה כאן ממש.
19 דקות בלבד והלקוחות שלכם ירגישו את המקצועיות שלכם.
כאן בשבלכם,
משה מיכאלי
1# מונחים מקצועיים – נקודות זיכוי מיותרות
כאזרחים בישראל יש לכולנו נקודות זיכוי (נ.ז) במס הכנסה.
נקודות הזיכוי הבסיסיות ביותר הן 2.25 לגברים ו 2.75 לנשים.
נקדות אלו נקראות נקודות זיכוי 'תושב'.
על עצם זה שאנחנו תושבי המדינה יש לנו הנחה במס הכנסה.
כמה כסף זו ההנחה הזו?
כיום, שנת 26, נקודת זיכוי שווה ל 2,904 ש"ח.
זאת אומרת שכתושבי מדינת ישראל יש לנו הנחה שנתית אוטומטית במס הכנסה על סך 6,534 ש"ח לגברים ו 7,986 ש"ח לנשים.
מעבר לכך קיימות נקודות זיכוי אישיות לפי כל מיני דברים שיש לנו בחיינו:
סיום תואר אקדמאי, סיום שירות צבאי, נקודות זיכוי בגין ילדים, בגין קרוב משפחה נכה, תשלום מזונות, ועוד.
רוב ככל נקודות הזיכוי ניתנות למימוש אך ורק מול הכנסה אקטיבית כמו משכורת או הכנסה מעסק,
אך נקודות הזיכוי הבסיסיות ניתנות למימוש גם מול מס השבח.
במציאות בה יש לנו הכנסות אקטיביות אך יש לנו גם הרבה נקודות זיכוי שיוצרות לנו מציאות בה אין לנו מס הכנסה על המשכורת,
ניתן לקחת את נקודות הזיכוי הבסיסיות ולממש אותן כנגד מס השבח.
סעיף זה בלבד יכול להקנות למשפחה החזר מס שבח שמגיע לעד כ 55,000 ש"ח!
תשאלו אותי "איך 55,000 ש"ח?" הרי אמרנו שנ.ז. בסיסיות הן עניין של אלפי שקלים בודדים?
זה נכון,
אך במס שבח יש שתי נקודות ייחודיות שאין במיסים אחרים, גם לא במס רווחי הון, והן:
1. הזכות לממש את זכויות שני בני הזוג כנגד מס השבח
2. הזכות לחשב זכויות שיש לנו מ 4 השנים האחרונות. שנת המכירה + 3 שנים שקדמו לה.
אם ב 4 שנים האחרונות, לשני בני הזוג לא נוכה מס הכנסה במשכורת, הם יכולים לבקש לקבל את מלוא זכויותיהם, ורק בגין סעיף זה לקבל כ 55,000 ש"ח בחזרה!
במאמר הבא נדבר על מונחים נוספים
ובנתיים המשיכו לעשות עסקאות טובות ולשלם מס שבח – אך רק כמה שצריך!
משה
ההחלטה על מועד המכירה – יכולה להיות שווה לכם עשרות אלפי שקלים!
להחלטה על מועד החתימה לכאורה אין השלכות מהותיות.
בדרך כלל עד שמגיעים לעסקה אמיתית, יש רוכש רציני שרוצה לקנות בתנאים שהסכמנו למכור, מתחיל לחץ כללי לסגירת החוזה בהקדם האפשרי.
אך דווקא בהיבט של החזר / הפחתת מס השבח להחלטה על מועד החתימה יש משמעות חשובה.
זהו נתון שלא הרבה חושבים עליו
אך נתוני המס האישיים משתנים משנה לשנה.
כך לדוגמא אם המוכרים הינם צעירים יחסית ולהם ילדים בגילאים שונים,
ייתכן ובשנה הנוכחית יש להם יותר נקודות זיכוי משנה הבאה ונרצה להזדרז לחתום לפני סוף שנת מס זו.
לחילופין, אצל אנשים בגילאים מתקדמים יותר, ייתכן שהמוכרים יגיעו בשנת המס הבאה לגיל 60 וישתלם לקיים את מעמד החתימות בשנת המס בה הם יהיו בני 60 כדי שיחולו עליהם, באם ירצו, מדרגות מס אישיות הניתנות לחישוב בגילאי 60 ומעלה.
כך גם אם המוכרים כבר עברו את גיל 60 אך בשנה הקרובה יגיעו לגיל פרישה, יצטרפו אליהם הטבות נוספות ושוב נרצה לדחות מעט את מועד החתימה ל 1/1 של השנה הבאה.
סיטואציה נוספת מעניינת יכולה להיות במידה ובשנים האחרונות הכנסות המוכרים היו דווקא נמוכות ויש להם נ.ז. לפריסת מס השבח ובשנה הבאה ההכנסה צפויה להיות גבוהה משמעותית – ייתכן שנפסיד שנת פריסה ואנו נרצה להזדרז להגיע לחתימה עוד בשנת המס הנוכחית.
יכולות להיות עוד מקרים רבים ומגוונים אך הכיוון הובן.
כשאנו עומדים לפני חתימת חוזה מכר החייב במס שבח בסוף שנת המס,
מומלץ לבדוק אם שווה לדחות מעט את מועד החתימה כדי לחתום חוזה בשנת המס הבאה
או לחילופין אולי דווקא להזדרז ולחתום לפני סוף שנת המס הנוכחית.
מתכוונים לחתום בקרוב?
רוצים להתייעץ לפני?
מוזמנים לפנות בשמחה!
החזר מס שבח לגרים בישובים הזכאים להנחת יישוב ספר
כשמוכר נכס ששילם מס שבח וגרים בישוב המזכה בהנחת 'יישוב ספר'
יחפש וישאל האם הזכאות להנחה בשל מקום מגוריו יכולה להועיל לו לקבלת החזר מס שבח
על פי רוב הוא יקבל תשובה שלילית.
הנחת היסוד לתשובה השלילית היא שזיכוי בגין 'יישוב ספר' חל אך ורק על הכנסה אקטיבית כגון הכנסה ממשכורת, עסק או מקצבת פנסיה (המחליפה הכנסה מעבודה),
והוא אינו קשור ואינו יכול להועיל בהכנסות הוניות כגון רווחים בבורסה, דיבידנד, ורווח במקרקעין.
כך יהיה המידע אם יבדוק במרחבי הגוגל, וכן גם אם יתייעץ עם יועצי מס ורואי חשבון.
בהסתכלות מעמיקה יותר, וודאי שיש קשר בין הנחת יישוב ספר לבין החזר מס שבח (כמו גם שאר רווחי הון).
שהרי חלק מהסיבות להחזר מס שבח הינו ניצול נקודות זיכוי מיותרות בשכר, כנגד מס השבח.
פעמים שכביכול 'אין' נקודות זיכוי מיותרות בעקבות כך שהן ממומשות בתלוש השכר ו/או הפנסיה.
ברגע שנחיל את הזיכוי בגין יישוב ספר על ההכנסה האקטיבית, נייתר חלק מנקודות הזיכוי שמומשו כנגד ההכנסה האקטיבית
כך נוכל לממש אותן כנגד מס השבח ולהגדיל את החזר מס השבח שיהיה למוכר הנכס.
כמובן לא תמיד אדם שגר ביישוב המזכה בהנחת יישוב ספר יוכל לממש את הזיכוי כמו שתיארנו במאמר זה,
הדבר תלוי בעוד חישובים רבים נוספים ומוגבל כמובן לסך מס השבח ששולם
אך במקרה בו כל הנתונים מאפשרים זאת
עילה זו לבדה של ייתור נקודות זיכוי על ידי החלת זיכוי יישוב ספר יכולה להגדיל את סך החזר מס השבח בעשרות אלפי שקלים.
החזר מס רווחי הון
אנשים רבים מחזיקים תיקי ניירות ערך המנוהלים בבנקים. במהלך השנים בו התיק מנוהל הבנק מנכה 'במקור' את מס רווחי ההון, כך שבמקום שאתם תצטרכו לגשת למס הכנסה ולשלם להם את החלק שלהם, הבנק נותן לכם שירות ובכל מכירה של נייר שהסתיימה ברווח הוא מנכה את המס הנדרש.
אם נבצע הלימה בין פקודת מס הכנסה לבין ההתנהלות השוטפת של התיק בבנק, כנראה שנשיב הרבה מאוד מהמס ששילמנו בחזרה אלינו, זאת כיוון שלפי לשון החוק, אם לאדם היו הפסדים באחת השנים ניתן לקזזם מהרווחים בשנים הבאות, דבר שהבנק לא עושה כיום, כמו כן, אם באותה שנה יש לאדם שני תיקים בשני בנקים שונים, באחד קיימים הפסדים ובשני רווחים, ניתן לקזזם זה מזה. גם במקרים בהם אין הפסדים בכלל אלא רק רווחים פעמים שניתן לקבל החזרים בגלל סיבות אחרות כמו נקודות זיכוי מיותרות, הכנסות שוטפות נמוכות או חישוב גובה המס לפי מדרגות המס בגילאי 60 ומעלה. הדבר נכון באופן כללי לכלל האוכלוסייה וביתר שאת אצל גמלאים שעברו את גיל פרישה. מה שבטוח – אם היו לכם ב 6 השנים האחרונות תיקי ניירות ערך, אתם מוזמנים בשמחה לבוא ולהיבדק, אלפי שקלים וייתכן שאף יותר מכך, מחכים לשוב אליכם לחשבון הבנק 🙂
אם יש החזרים על מס שבח – אז למה שילמנו אותו?
אחרי כל כך הרבה מקרים של מס שבח שנתבקשתי לטפל בהם וכמעט תמיד אנשי המשרד שלי השיבו סכומים רבים למוכרי דירות ששילמו מס שבח ולפעמים אף 100% מהמס בחזרה, נשאלת השאלה – אז למה בעצם נדרשנו לשלם?
התשובה לשאלה זו היא שמערכת חישוב וגביית מס השבח ומערכת החזרי מס השבח הינן שתי מערכות שונות.
מס שבח הינו בעצם מס על הדירה, והדירה הזו כשהיא מרוויחה כסף היא צריכה לשלם מס שבח ל 'מס מקרקעין'.
הממונה לבדוק כמה מס הדירה הזו צריכה לשלם הוא עורך הדין שלקחת עבור מכירת הדירה.
עורך הדין בודק באיזה סכום הדירה נקנתה, לפני כמה שנים, כמה הוצאות היו עבורה, מחשב פחת וכו' ובסופו של דבר קובע כמה מס שבח הדירה צריכה לשלם.
יוצאת שומת שבח מטעם 'מס מקרקעין' ומוכר הדירה צריך לשלם את השומה.
לאחר התשלום (רק לאחר שמסתיימת אותה שנת מס בה נמכרה הדירה) אנו לוקחים את אותו לקוח שמכר את הדירה אבל הפעם איננו מסתכלים כלל על הדירה, אלא אנו בודקים אותו ברמת 'המיסוי האישי'.
מוודאים מה הסיפור של מוכר הדירה, של אשתו, כמה זכויות יש להם, כמה חיובי מס יש להם, ממשכורות, הכנסות הוניות, וגם ממכירת הדירה ומחשבים הכל יחד. ברמה האישית.
ואת כל המהלך הזה אנו עושים מול מס הכנסה.
ואז… מגיעות ההפתעות!
ועדיין עולה השאלה: מה הבעיה של המדינה לקחת כבר הכל בחשבון, לבדוק לי כמה מס בדיוק עלי לשלם ולהגיד לי מדוייק?
מה העניין שאשלם בערך ואח"כ אבוא לבקש בחזרה?
התשובה לכך היא שזו משימה בלתי יישימה למערכת גדולה כל כך.
החוק נותן לך זיכוי על דברים רבים שתעשה באופן אישי, תתרום כסף לעמותות, תבטח את עצמך בביטוחי חיים ואבדן כושר עבודה, תסיים תואר אקדמאי, תפסיד כסף בתיקי ניירות ערך (שמנוהלים בבנקים) ועוד ועוד אלא שבכדי שההטבות המעוגנות בחוק יגיעו לידי ביטוי אתה נדרש להמציא אסמכתאות לכל הדברים האלה.
שאם לא כך – מאיפה מס מקרקעין צריך לדעת שהחלטת לפני שנתיים ללמוד תואר אקדמאי וסיימת השנה? איך הוא ידע שבדיוק עכשיו תרמת סכום נכבד לעמותה בישוב שלך?
יש גם ענייני מיסוי שעליך האזרח מוטלת האחריות להחליט איך, מתי וכיצד אתה רוצה לנצל אותם, והמדינה לא תבחר עבורך הטבות שיתכן שיש לך תוכניות למימוש שונה של הטבות אלו בענייני מיסוי אחרים.
סיכומו של עניין, הזכויות בחוק קיימות.
אך עלינו לבחור את הדרך בה אנו רוצים לממש אותן, ולהגיש למס הכנסה בקשה ערוכה בצורה מסודרת ומקצועית
עם כל הסעיפים שאנו רוצים לממש כעת.
זו הסיבה לכך שקודם כל אתה נדרש לשלם את כל המס במלואו ויחד עם זאת הנך זכאי לערוך בקשה מלאה באישורים
ואסמכתאות ולקבל את מה שמגיע לך – בחזרה.
המשיכו לעשות עסקאות טובות ולשלם מס שבח –
אך רק כמה שצריך!
משה מיכאלי
החזר מס שבח
שיעור מס השבח אמנם עומד על 25%, אך יש לבדוק: האם אני טיפוס עם אחוז מס שולי כזה גבוה? האם כל נקודות הזיכוי שלי הגיעו לידי מימוש בתלוש השכר / הפנסיה או שאולי יש לי נקודות זיכוי מיותרות? אולי במקרה היו לי הפסדים בשוק ההון בתקופה הקודמת למכירת הדירה וניתן לקזז משיעור השבח? ועוד כהנה וכהנה שאלות ברמת המיסוי האישי, המגלות לנו הרבה פעמים הפתעות המתבטאות בהחזר מס שבח.
קשה לדעת מראש כמה מתוך מס השבח ניתן לקבל בחזרה.
עברו תחת ידינו מקרים רבים. פעמים (נדירות) שאין החזר כלל, פעמים שניתן לקבל חלק מהמס ששולם ופעמים שניתן לקבל את מלוא המס בחזרה. זה תלוי בהרבה מאוד פרמטרים, ברמת ההכנסה של המשפחה, בגילאים, באם יש נכסים נוספים ועוד.
אחרי כל זאת – במרבית המקרים, כשנפנה לבעל מקצוע לבדוק את מס השבח ששילמנו – נמצא את עצמינו מקבלים כספים חזרה לחשבון הבנק שלנו.
פנסיונרים, מס הכנסה ומה שביניהם.
כאזרחים בישראל, על כל שקל שאנחנו מכניסים ועד ל 60,000 ש"ח אנו נדרשים לשלם 10% מס שזה 6,000 ש"ח, אלא שמתוקף היותנו אזרחים בישראל יש לנו 2.25 נקודות זיכוי שמהוות הנחה של כ 6,000 ש"ח. כך שבמידה וכל הכנסתנו השנתית אינה גבוהה מ 60,000 ש"ח – איננו צריכים לשלם מס הכנסה כלל.
אצל פנסיונרים, זה עובד אחרת.
כשעוברים את גיל פרישה (62 לנשים, 67 לגברים) נכנס מושג חדש ושמו : 'קיבוע זכויות'.
מקבל הפנסיה שמבצע 'קיבוע זכויות' – מקבל למעשה פטור מוחלט ממס הכנסה על 4,000 ש"ח הראשונים בקצבת הפנסיה. ייתכן ועניין זה כבר סודר בעת שיצא לפנסיה וייתכן שטרם, בכל מקרה מציאות זו מובילה אותנו להמון מקרים אחרים בהם הוא משלם מס למרות שמבחינת החישוב האמיתי – הוא כלל לא צריך.
כך למשל אדם המקבל פנסיה 6,000 ש"ח בחודש ועובד להנאתו בעבודה נוספת, יורידו לו מס בעבודה הנוספת, גם אחרי תיאום מס – כאילו הוא מרוויח למעלה מ 72,000 ש"ח בשנה (מלוא קצבת הפנסיה), בזמן שבאמת רק 24,000 ש"ח מתוכם חייבים במס. זאת אומרת שהוא יכול להשתכר במקומות אחרים 36,000 ש"ח נוספים – ללא חיוב מס כלל.
באותה סיטואציה, במידה ולאותו פנסיונר יש תיק ניירות ערך, על כל רווח שירוויח – ינכה לו הבנק 'מס רווחי הון' כנדרש. אבל שוב, כמו שאמרנו כאן למעלה, יש לו זכות להרוויח כ 36,000 ש"ח בשנה ללא מיסוי כלל.
מקרה אחר שיכול להתרחש זה שיש לאותו פנסיונר דירה להשכרה והוא משלם עבור שכר הדירה מס, או שאולי אף מכר את הדירה ושילם מס שבח. גם במקרים אלה, אע"פ שהמס שולם בצדק, אם נצא מהמבט של בנקאי ההשקעות או של עו"ד שמלווה את מכירת הדירות ונביט בהיבט של 'מיסוי אישי', נגלה פעמים רבות שניתן לקבל החזרים רבים.
מסובך?
ייתכן.
אבל המסובך הזה יכול להניב לפנסיונרים שסביבכם החזרי מס רבים + הקלה משמעותית במס לשנים הבאות.
פנסיונרים שלא משלמים מס הכנסה
החזר מס לפנסיונרים זו מציאות קיימת, ורבים מהם זכאים להחזרים. אך החזר מס אינו מענק וכשמו כן הוא 'החזר' על מס ששולם. אותו פנסיונר שלא יורד לו מס הכנסה בתלוש הפנסיה לכאורה לא יהיה זכאי להחזרים. ישנם גם כאלו שלא התארגנו במהלך החיים ואין להם כלל קרן פנסיה.
יחד עם זאת, קיימים שני מקרים ייחודיים שניתן לבדוק עבורם בדיקת זכאות להחזר מס אף אם לא יורד מס הכנסה תלוש הפנסיה.
1. תשלום מס רווחי הון בתיק ניירות ערך או 'ניכוי מס במקור' ששולם על רווחים בהשקעה כספית.
2. תשלום מס שבח על דירה שנמכרה
תשלום מס רווחי הון בתיק ניירות ערך או 'ניכוי מס במקור' ששולם על רווחים בהשקעה כספית:
כשאנו מושכים כספים מקופות גמל להשקעה, שוברים חיסכון בעל תשואה או מקבלים כספים מחברה בה השקענו מנוכה לנו 'מס במקור', פירושו של דבר – משלמים בשבילנו את מס ההכנסה שאנו צריך לשלם על הרווים ומעבירים לנו את השאר.
כך גם בתיק ניירות ערך, בעת מכירה ברווח הבנק או בית ההשקעות בו אנו מנהלים את התיק מנכים עבורנו 'מס רווחי הון' ומה שנשאר לנו בתיק זה נטו. אחרי מיסוי.
ולמה שנהיה זכאים לקבל אותו או לפחות חלקו בחזרה?
קיימות מספר סיבות לקבלת החזרים על מיסים אלו, כך לדוגמא אם אנו בעלי הכנסות נמוכות ייתכן ויש לנו 'עודפים' מנקודות הזיכוי שלנו ונוכל להסב אותם לרווחי ההון, ייתכן והיו לנו בשנים קודמות הפסדים בשוק ההון וניתן לבצע קיזוז הפסדים ישנים מהרווחים של שנה זו, כשעברנו את גיל פרישה אנו זכאים ל'מדרגות מס' גם בשוק ההון, וייתכן ויש לנו הנחות מיוחדות שאינן לנו דרך להביא אותם לידי ביטוי בעת תשלום המס דרך המוסדות המנכים לנו מס במקור, אך לאחר מעשה ניתן בתהליך מיוחד לפנות למס הכנסה ולבקש חישוב מדוייק והחזרים כמובן.
תשלום מס שבח על דירה שנמכרה:
כשאנו מוכרים נכס שאינו 'דירה יחידה' אנו ממוסים ב 25% מס. 'מס שבח' בשמו המוכר.
צמד המילים 'מס שבח' זהו בעצם שם יפה ל מס רווחי הון על דירה.
כיוון שכך – אותן הסיבות שכתבנו למעלה:
הפסדים בשוק ההון, הכנסות נמוכות ומדרגות מס בגיל פרישה יהוו סיבה טובה להחזר מס שבח.
בנוסף, במס שבח ניתן לבצע תהליך של פיצול בין בני הזוג ופריסה 4 שנים אחורה דבר שפעמים רבות מוכיח את עצמו ומחזיר לנו כספים רבים.
כמובן שמאמר זה הינו להכרה בלבד כיוון שבביצוע חייבים זהירות ומקצועיות כאחד.
ייתכן ודוגמא המוזכרת כאן במאמר קיימת אצלינו ולכאורה נהיה זכאים להחזר, אך מקרה אחר המחייב במס – גם הוא קיים אצלינו ואנחנו אפילו לא מודעים אליו, ובסופו של דבר אם ניגש למס הכנסה לבד, ללא בדיקה מקדימה נצא חייבים…
כשאנו עוברים בדיקה אצל מייצג מקצועי המייצג מורשה לגשת למחשבי מס הכנסה וביטוח לאומי לומד את התיק שלנו בצורה מקיפה עושה את הסימולציות הנדרשות ורק לאחר מכן, במידה ואכן התוצאה הסופית חיובית – הוא ניגש למס הכנסה ומבקש את החזר המס.
לפעמים אחרי הגשת הבקשה, מס הכנסה קורא למבקש ל'דיון' בו מבקש הבקשה נדרש לענות על שאלות נוקבות בבקשתו. זה לא דבר של מה בכך.
במקרה שיש לנו מייצג, הוא זה שילך לדיון במקומנו, ובדרך כלל יצליח להסביר את הבקשה בצורה כזו שתביא את ההחזר – לחשבון הבנק שלנו