אם יש החזרים על מס שבח – אז למה שילמנו אותו?

עורכי דין יקרים,
הכנתי לכם הדרכה-עדכון בנושא מס יסף.

מס יסף על פניו לא קשור אליכם באופן ישיר כיוון שמס השבח מוגבל ל 25% משורת הרווח,
אבל תוך חודשים ספורים ייתכן והלקוחות שלכם יחויבו במס יסף בגלל העסקה בה אתם מייצגים.

אז כדי שתוכלו להכין את הלקוחות שלכם בהתאם,
וכדי שלא יופתעו מדרישת תשלום נוספת על העסקה שהעורך דין שלהם 'לא ידע' ממנה –
מוזמנים לצפות בהדרכה כאן ממש.

19 דקות בלבד והלקוחות שלכם ירגישו את המקצועיות שלכם.

כאן בשבלכם,
משה מיכאלי

כאזרחים בישראל יש לכולנו נקודות זיכוי (נ.ז) במס הכנסה.

נקודות הזיכוי הבסיסיות ביותר הן 2.25 לגברים ו 2.75 לנשים.
נקדות אלו נקראות נקודות זיכוי 'תושב'.

על עצם זה שאנחנו תושבי המדינה יש לנו הנחה במס הכנסה.
כמה כסף זו ההנחה הזו?
כיום, שנת 26, נקודת זיכוי שווה ל 2,904 ש"ח.

זאת אומרת שכתושבי מדינת ישראל  יש לנו הנחה שנתית אוטומטית במס הכנסה על סך 6,534 ש"ח לגברים ו 7,986 ש"ח לנשים.

מעבר לכך קיימות נקודות זיכוי אישיות לפי כל מיני דברים שיש לנו בחיינו:
סיום תואר אקדמאי, סיום שירות צבאי, נקודות זיכוי בגין ילדים, בגין קרוב משפחה נכה, תשלום מזונות, ועוד.

רוב ככל נקודות הזיכוי ניתנות למימוש אך ורק מול הכנסה אקטיבית כמו משכורת או הכנסה מעסק,
אך נקודות הזיכוי הבסיסיות ניתנות למימוש גם מול מס השבח.

במציאות בה יש לנו הכנסות אקטיביות אך יש לנו גם הרבה נקודות זיכוי שיוצרות לנו מציאות בה אין לנו מס הכנסה על המשכורת,

ניתן לקחת את נקודות הזיכוי הבסיסיות ולממש אותן כנגד מס השבח.

סעיף זה בלבד יכול להקנות למשפחה החזר מס שבח שמגיע לעד כ 55,000 ש"ח!

תשאלו אותי "איך 55,000 ש"ח?" הרי אמרנו שנ.ז. בסיסיות הן עניין של אלפי שקלים בודדים?

זה נכון,
אך במס שבח יש שתי נקודות ייחודיות שאין במיסים אחרים, גם לא במס רווחי הון, והן:

1. הזכות לממש את זכויות שני בני הזוג כנגד מס השבח
2. הזכות לחשב זכויות שיש לנו מ 4 השנים האחרונות. שנת המכירה + 3 שנים שקדמו לה.

אם ב 4 שנים האחרונות, לשני בני הזוג לא נוכה מס הכנסה במשכורת, הם יכולים לבקש לקבל את מלוא זכויותיהם, ורק בגין סעיף זה לקבל כ 55,000 ש"ח בחזרה!

במאמר הבא נדבר על מונחים נוספים
ובנתיים המשיכו לעשות עסקאות טובות ולשלם מס שבח – אך רק כמה שצריך!

משה

להחלטה על מועד החתימה לכאורה אין  השלכות מהותיות.
בדרך כלל עד שמגיעים לעסקה אמיתית, יש רוכש רציני שרוצה לקנות בתנאים שהסכמנו למכור, מתחיל לחץ כללי לסגירת החוזה בהקדם האפשרי.
אך דווקא בהיבט של החזר / הפחתת מס השבח להחלטה על מועד החתימה יש משמעות חשובה.

זהו נתון שלא הרבה חושבים עליו
אך נתוני המס האישיים משתנים משנה לשנה.

כך לדוגמא אם המוכרים הינם צעירים יחסית ולהם ילדים בגילאים שונים,
ייתכן ובשנה הנוכחית יש להם יותר נקודות זיכוי משנה הבאה ונרצה להזדרז לחתום לפני סוף שנת מס זו.

לחילופין, אצל אנשים בגילאים מתקדמים יותר, ייתכן שהמוכרים יגיעו בשנת המס הבאה לגיל 60 וישתלם לקיים את מעמד החתימות בשנת המס בה הם יהיו בני 60 כדי שיחולו עליהם, באם ירצו, מדרגות מס אישיות הניתנות לחישוב בגילאי 60 ומעלה.

כך גם אם המוכרים כבר עברו את גיל 60 אך בשנה הקרובה יגיעו לגיל פרישה, יצטרפו אליהם הטבות נוספות ושוב נרצה לדחות מעט את מועד החתימה ל 1/1 של השנה הבאה.

סיטואציה נוספת מעניינת יכולה להיות במידה ובשנים האחרונות הכנסות המוכרים היו דווקא נמוכות ויש להם נ.ז. לפריסת מס השבח ובשנה הבאה ההכנסה צפויה להיות גבוהה משמעותית – ייתכן שנפסיד שנת פריסה ואנו נרצה להזדרז להגיע לחתימה עוד בשנת המס הנוכחית.

יכולות להיות עוד מקרים רבים ומגוונים אך הכיוון הובן.
כשאנו עומדים לפני חתימת חוזה מכר החייב במס שבח בסוף שנת המס,
מומלץ לבדוק אם שווה לדחות מעט את מועד החתימה כדי לחתום חוזה בשנת המס הבאה
או לחילופין אולי דווקא להזדרז ולחתום לפני סוף שנת המס הנוכחית.

מתכוונים לחתום בקרוב?
רוצים להתייעץ לפני?
מוזמנים לפנות בשמחה!

כשמוכר נכס ששילם מס שבח וגרים בישוב המזכה בהנחת 'יישוב ספר'
יחפש וישאל האם הזכאות להנחה בשל מקום מגוריו יכולה להועיל לו לקבלת החזר מס שבח
על פי רוב הוא יקבל תשובה שלילית.

הנחת היסוד לתשובה השלילית היא שזיכוי בגין 'יישוב ספר' חל אך ורק על הכנסה אקטיבית כגון הכנסה ממשכורת, עסק או מקצבת פנסיה (המחליפה הכנסה מעבודה),
והוא אינו קשור ואינו יכול להועיל בהכנסות הוניות כגון רווחים בבורסה, דיבידנד, ורווח במקרקעין.

כך יהיה המידע אם יבדוק במרחבי הגוגל, וכן גם אם יתייעץ עם יועצי מס ורואי חשבון.

בהסתכלות מעמיקה יותר, וודאי שיש קשר בין הנחת יישוב ספר לבין החזר מס שבח (כמו גם שאר רווחי הון).
שהרי חלק מהסיבות להחזר מס שבח הינו ניצול נקודות זיכוי מיותרות בשכר, כנגד מס השבח.
פעמים שכביכול 'אין' נקודות זיכוי מיותרות בעקבות כך שהן ממומשות בתלוש השכר ו/או הפנסיה.
ברגע שנחיל את הזיכוי בגין יישוב ספר על ההכנסה האקטיבית, נייתר חלק מנקודות הזיכוי שמומשו כנגד ההכנסה האקטיבית
כך נוכל לממש אותן כנגד מס השבח ולהגדיל את החזר מס השבח שיהיה למוכר הנכס.

כמובן לא תמיד אדם שגר ביישוב המזכה בהנחת יישוב ספר יוכל לממש את הזיכוי כמו שתיארנו במאמר זה,
הדבר תלוי בעוד חישובים רבים נוספים ומוגבל כמובן לסך מס השבח ששולם
אך במקרה בו כל הנתונים מאפשרים זאת
עילה זו לבדה של ייתור נקודות זיכוי על ידי החלת זיכוי יישוב ספר יכולה להגדיל את סך החזר מס השבח בעשרות אלפי שקלים.

אחרי כל כך הרבה מקרים של מס שבח שנתבקשתי לטפל בהם וכמעט תמיד אנשי המשרד שלי השיבו סכומים רבים למוכרי דירות ששילמו מס שבח ולפעמים אף 100% מהמס בחזרה, נשאלת השאלה –  אז למה בעצם נדרשנו לשלם?

התשובה לשאלה זו היא שמערכת חישוב וגביית מס השבח ומערכת החזרי מס השבח הינן שתי מערכות שונות.

מס שבח הינו בעצם מס על הדירה, והדירה הזו כשהיא מרוויחה כסף היא צריכה לשלם מס שבח ל 'מס מקרקעין'.
הממונה לבדוק כמה מס הדירה הזו צריכה לשלם הוא עורך הדין שלקחת עבור מכירת הדירה.
עורך הדין בודק באיזה סכום הדירה נקנתה, לפני כמה שנים, כמה הוצאות היו עבורה, מחשב פחת וכו' ובסופו של דבר קובע כמה מס שבח הדירה צריכה לשלם.
יוצאת שומת שבח מטעם 'מס מקרקעין' ומוכר הדירה צריך לשלם את השומה.

לאחר התשלום (רק לאחר שמסתיימת אותה שנת מס בה נמכרה הדירה) אנו לוקחים את אותו לקוח שמכר את הדירה אבל הפעם איננו מסתכלים כלל על הדירה, אלא אנו בודקים אותו ברמת 'המיסוי האישי'.
מוודאים מה הסיפור של מוכר הדירה, של אשתו, כמה זכויות יש להם, כמה חיובי מס יש להם, ממשכורות, הכנסות הוניות, וגם ממכירת הדירה ומחשבים הכל יחד. ברמה האישית.
ואת כל המהלך הזה אנו עושים מול מס הכנסה.

ואז… מגיעות ההפתעות!

ועדיין עולה השאלה: מה הבעיה של המדינה לקחת כבר הכל בחשבון, לבדוק לי כמה מס בדיוק עלי לשלם ולהגיד לי מדוייק?
מה העניין שאשלם בערך ואח"כ אבוא לבקש בחזרה?

התשובה לכך היא שזו משימה בלתי יישימה למערכת גדולה כל כך.

החוק נותן לך זיכוי על דברים רבים שתעשה באופן אישי, תתרום כסף לעמותות, תבטח את עצמך בביטוחי חיים ואבדן כושר עבודה, תסיים תואר אקדמאי, תפסיד כסף בתיקי ניירות ערך (שמנוהלים בבנקים) ועוד ועוד אלא שבכדי שההטבות המעוגנות בחוק יגיעו לידי ביטוי אתה נדרש להמציא אסמכתאות לכל הדברים האלה.

שאם לא כך – מאיפה מס מקרקעין צריך לדעת שהחלטת לפני שנתיים ללמוד תואר אקדמאי וסיימת השנה? איך הוא ידע שבדיוק עכשיו תרמת סכום נכבד לעמותה בישוב שלך?
יש גם ענייני מיסוי שעליך האזרח מוטלת האחריות להחליט איך, מתי וכיצד אתה רוצה לנצל אותם, והמדינה לא תבחר עבורך הטבות שיתכן שיש לך תוכניות למימוש שונה של הטבות אלו בענייני מיסוי אחרים.

סיכומו של עניין, הזכויות בחוק קיימות.
אך עלינו לבחור את הדרך בה אנו רוצים לממש אותן, ולהגיש למס הכנסה בקשה ערוכה בצורה מסודרת ומקצועית
עם כל הסעיפים שאנו רוצים לממש כעת.

זו הסיבה לכך שקודם כל אתה נדרש לשלם את כל המס במלואו ויחד עם זאת הנך זכאי לערוך בקשה מלאה באישורים
ואסמכתאות ולקבל את מה שמגיע לך – בחזרה.

המשיכו לעשות עסקאות טובות ולשלם מס שבח  –
אך רק כמה שצריך!

משה מיכאלי